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北京市国家税务局普通发票简并票种统一式样问答

作者:sdcms 来源:原创 日期:2012-7-3 21:50:07 人气: 标签:

根据《国家税务总局关于印发〈全国普通发票简并票种统一式样工作实施方案〉的通知》(国税发[2009]142号)的规定,2010年,北京市国家税务局将对本市国税系统现行的普通发票实行简并票种统一式样,为了让广大纳税人全面了解和掌握调整的内容和发票的具体使用方法,特制定本宣传提纲。

1.为什么要简并票种统一式样?

答:现行的普通发票种类繁多、式样各异、规格不一、防伪措施各不相同,导致纳税人在使用发票过程中产生诸多不便:一是纳税人要向税务机关申请领购多种发票,不方便纳税人使用,增加了纳税人经营成本;二是税务机关在发售、缴销验旧发票过程中,由于票种过多,降低了税务机关办税效率,延长了纳税人的办税时间;三是不便于公众辨别真伪,发票违法行为问题突出,严重影响公平竞争法制环境。清理、简并发票票种、统一发票式样,是税务机关坚持“以人为本”,落实为纳税人减负,适应经济发展, 提高办税效率,提高社会满意度,优化纳税服务的重要体现和措施。

2.本次发票调整坚持什么基本原则?

答:本次发票调整工作,坚持以下基本原则:

一是精简票种,统一式样。通过科学设置票种和设计式样,将现有票种大幅度精简、压缩、合并;根据发票纸张的通用尺寸,合理设计若干标准规格的式样。

二是强化机打,压缩手工。积极推广、扩大机打票使用范围,推广税控收款机和使用开票软件同步实施,限制和压缩手工票使用范围,取消企业纳税人手工开具发票。

三是简化票面,方便适用。简化和统一票面印制要求,最大限度地提高发票的通用性和适用性,满足不同纳税人的开具需求。

3.北京市国家税务局如何实施简并票种统一式样方案?

答:根据总局实施方案的要求,总局设定的全国统一的《增值税普通发票》、《机动车销售统一发票》、《二手车销售统一发票》继续使用。

北京市国税系统现行的《北京市工业企业专用发票》、《北京市商业企业专用发票》、《北京市免税农产品收购凭证》、《北京市废旧物资收购凭证》、《北京市粮食销售统一发票》、《北京市粮食收购统一发票》、《北京市汽车维修业专用发票》、《北京市修理、修配业专用发票》、《北京市工商企业出口专用发票》和《北京市商业零售发票》、《北京市集贸市场专用发票》、《税务机关代开统一发票》等普通发票全部取消。

统一设置《北京市国家税务局通用机打发票》和《北京市国家税务局通用手工发票》。不设置通用定额发票。

4.北京市国家税务局通用发票的最高开票额度是如何设置的?

答:《北京市国家税务局通用机打发票》按照使用税控收款机和开票软件的不同形式分别设置最高开票额度。使用税控收款机的最高开票额度设置,依照《国家税务总局关于印发〈税控收款机管理系统业务操作规程〉的通知》(国税发〔2005〕126号)的规定执行;使用开票软件的最高开票额度按照“行业分类”设置,工业、修理修配业、商业的最高开票额度设置为千元版、万元版、十万元版,收购业增设百万元版。

《北京市国家税务局通用手工发票》,为千元版和百元版两种版式。

纳税人适用的最高开票额度,需要经主管税务机关进行发票票种核定,使用《北京市国家税务局通用机打发票》的,由主管税务机关通过系统授权。

5.《北京市国家税务局通用机打发票》适用于什么范围?

答:《北京市国家税务局通用机打发票》适用于以下范围:

一是适用于开具各种普通发票的企业小规模纳税人,包括有条件的个体工商户;

二是适用于增值税一般纳税人中未选择使用防伪税控“一机多票”系统开具《增值税普通发票》的商业零售企业和经销水、电、气、暖的企业;增值税一般纳税人中的收购企业;

三是适用于使用税控收款机开具发票的纳税人(现行卷式《北京市商业零售发票》调整为《北京市国家税务局通用机打发票》);

四是适用于税务机关为纳税人代开普通发票;

五是适用于税务机关委托为集贸市场内商户开具发票的集贸市场主办方。

6.《北京市国家税务局通用机打发票》的样式是如何规定的?

答:企业纳税人领购使用的《北京市国家税务局通用机打发票》,包括平推式和卷式两种发票,均为一式两联,即发票联、记账联。

平推式《北京市国家税务局通用机打发票》适用于使用开票软件开具。确定统一规格为190mm×101.6mm。除“开票日期”、“行业分类”两个项目单独印制列示外,票面为镂空设计。全部内容需要通过打印软件进行控制和打印。

卷式《北京市国家税务局通用机打发票》适用于使用税控收款机开具。确定统一规格为76mm×152mm。票面样式按照《国家税务总局关于税控发票印制使用管理有关问题的通知》(国税发[2005]65号)的规定保持不变。

7.如何开具《北京市国家税务局通用机打发票》?

答:纳税人使用税务机关免费发放的开票软件或者使用税控收款机开具《北京市国家税务局通用机打发票》。

使用开票软件开具发票,一是系统能够自动生成“开票日期”、“收款单位名称”、“收款单位税号”以及税务机关授权的“行业分类”(行业分类包括工业、修理修配业、商业、收购业等);二是录入“付款单位”信息,付款方为单位的,录入付款单位的全称;付款方为个人的,录入“个人”字样;三是录入“开票人”;四是按照行业分类录入项目内容:工业、商业企业录入“商品名称”、“计量单位”、“数量”、“单价”,修理修配企业录入“经营项目”(为修理费),修理企业销售零配件,录入“商品名称”、“计量单位”、“数量”、“单价”,收购企业录入收购的农产品、粮食、废旧物资的“商品名称”、“计量单位”、“数量”、“单价”,录入“金额”、“合计人民币(大写)”。

8.《北京市国家税务局通用手工发票》适用于什么范围?

答:《北京市国家税务局通用手工发票》只适用于个体工商户。通用手工票作为过渡性措施,个体工商户使用两年,2012年1月1日起,停止使用。

9.《北京市国家税务局通用手工发票》的样式是如何规定的?

答:《北京市国家税务局通用手工发票》为订本式发票,每本发票为25份;一式三联,即存根联、发票联、记账联;确定统一规格为190mm×105mm。

《北京市国家税务局通用手工发票》按照总局规定的全国统一样式设置,票面包括“付款单位”、开票日期“年月日”、“项目内容”、“金额”、“合计人民币(大写)”、“收款单位名称”、“开票人”、“收款单位税号”等项目内容。

10.如何开具《北京市国家税务局通用手工发票》?

答:纳税人必须按照《北京市国家税务局通用手工发票》规定的内容一次性填开全部项目。

其中:“付款单位”付款方为单位的,填写付款单位的全称;付款方为个人的,填写“个人”字样。

“收款单位名称”填写收款单位全称;“收款单位税号”填写税务登记证件的纳税人识别号。纳税人可以加盖预先刻制的“收款单位名称”、“收款单位税号”戳记。

“项目内容”栏目,工业企业、商业企业经销产品和商品填写销售商品名称、计量单位、数量、单价;加工企业填写“加工费”;修理修配企业填写“修理费”;修理企业销售零配件,填写销售商品名称、计量单位、数量、单价;收购企业填写收购的免税农产品、废旧物资的名称、计量单位、数量、单价。

11.简并票种统一式样后,何种纳税人可以申请印制印有单位名称的发票?

答:按照规定纳税人使用发票量较大、《北京市国家税务局通用机打发票》的联次等样式不能满足业务需要的,可以向主管税务机关申请印制印有单位名称的发票。

使用增值税防伪税控“一机多票”系统的增值税一般纳税人不得再印制使用印有本单位名称的发票。增值税一般纳税人中的商业零售企业和经销水、电、气、暖的企业可以向主管税务机关申请自行印制印有单位名称的发票。

12.印有单位名称的发票采用何种规格和样式?

答:印有单位名称的发票采用平推式和卷式两类机打发票,采用平推式发票的,可以在210mm×297mm;241 mm×177.8 mm;210 mm×139.7 mm;190 mm×101.6 mm等4种规格中自行选择一种;采用卷式发票的,可以在宽度57mm、76 mm、82 mm和长度127mm、152 mm、177 mm中自行组合确定规格。

平推式发票在发票票头左侧加印单位名称,卷式发票在发票票头下方加印单位名称。冠名发票使用的单位名称必须与工商营业执照的单位名称一致。

冠名发票必须包括“开票日期”、“付款单位”、“商品名称或经营项目”、“计量单位”、“数量”、“单价”、“金额”、“合计人民币(大写)”、“开票人”、“收款单位税号”等基本项目内容。

用票单位可以根据经营业务需要增设有关项目,除“开票日期”项目外,基本项目内容和自行增设的项目均在发票镂空处自行设计打印位置。

用票单位的冠名发票,基本联次为一式两联,使用中文印刷,根据经营业务需要,可以增加发票联次,可以同时使用中英文两种文字印刷。

13.印有单位名称的发票怎样开具?

答:简并票种统一式样后,纳税人必须使用计算机开具印有单位名称的发票。用票单位应根据通用发票打印要求,修改自行研发的打印软件。

14.简并票种统一式样后,发票将采用何种防伪措施?

答:简并票种、统一样式后,北京市国家税务局将继续使用无碳纸印制发票,并对新版发票设置统一的公众防伪措施,具体包括:一是发票的“发票号码”和“发票代码”是喷码图案,通过放大镜观看呈现为颗粒状数字;二是发票联有温变油墨印刷图案,图案常温下为红色,用手指按压图案加温后,图案颜色变浅,回到常温后图案变回红色;三是划线显色鉴别,在发票背面用指甲划线显紫红色线条。原发票监制章和发票号码使用的统一红色荧光防伪油墨于2010年1月1日停止使用。纳税人可以通过北京市国家税务局对外宣传网站发票真伪查询系统查询发票的真伪。北京市国家税务局将在新版发票每份发票背面印明公众防伪措施、识别和查询方式,向社会公布,供公众使用。

15.新旧版发票如何过渡衔接?

答:按照国家税务总局的规定,自2011年1月1日起,全国统一使用新版发票,旧版发票全部停止使用。北京市国家税务局将于2010年上半年分步、陆续实施发票的换版工作,为避免纳税人造成浪费,请纳税人在2010年领购旧版发票时,根据实际业务需要量适当领购。新旧版发票在2010年度内,可以同时使用。

16.简并票种统一式样后,纳税人可以领购何种发票?

发票种类

联次用途

适用范围

增值税专用发票

三联:发票联、抵扣联、记账联

六联:发票联、抵扣联、记账联、副联

适用于增值税一般纳税人

增值税普通发票

二联:发票联、记账联

五联:发票联、记账联、副联

适用于增值税一般纳税人

机动车销售统一发票

六联:发票联、抵扣联、报税联、注册登记联、记账联、存根联

适用于从事机动车零售业务的纳税人

二手车销售统一发票

五联:发票联、转移登记联(公安车辆管理部门留存)、出入库联、记账联、存根联

适用于从事经销二手汽车的二手车交易市场经营者、经销企业和拍卖企业

北京市国家税务局通用机打发票

二联:发票联、记账联

适用于开具各种普通发票的企业小规模纳税人;有条件的个体工商户;未使用防伪税控“一机多票”系统开具《增值税普通发票》的增值税一般纳税人商业零售企业;增值税一般纳税人中经销水、电、气、暖的企业和收购企业;使用税控收款机的企业

北京市国家税务局通用手工发票

三联:发票联、抵扣联、记账联

适用于个体工商户

17.北京市国家税务局实施机打发票、取消手工版发票的计划安排和具体办法是怎样的?

答:北京市国家税务局实施机打发票、取消手工版发票按照纳税人的类型分类进行处理。2011年上半年,商业小规模纳税人实施机打发票、取消手工版发票;2011年年底前,取消个体工商户的手工版发票,实施机打发票。

企业纳税人按照增值税一般纳税人和小规模纳税人分类进行处理。

增值税一般纳税人使用防伪税控系统开具《增值税专用发票》;使用防伪税控“一机多票”系统开具《增值税普通发票》;未选择使用防伪税控“一机多票”系统且使用印有单位名称发票的商业零售企业和经销水、电、气、暖的企业使用自行研发的开票软件开具冠名发票,也可以领购并使用自行研发的开票软件开具《北京市国家税务局通用机打发票》;收购企业使用税务机关的开票软件开具《北京市国家税务局通用机打发票》。

增值税小规模纳税人中的商业企业必须按照《国家税务总局、财政部、信息产业部、国家质量监督检验检疫总局关于推广应用税控收款机加强税源监控的通知》(国税发〔2004〕44号)规定使用税控收款机开具《北京市国家税务局通用机打发票》;其他行业的纳税人可以选择使用税控收款机或者税务机关的开票软件开具《北京市国家税务局通用机打发票》;对确实无条件采用开票软件开具发票的纳税人,可以申请由税务机关代开发票。

1.为什么要简并票种统一式样?

答:现行的普通发票种类繁多、式样各异、规格不一、防伪措施各不相同,导致纳税人在使用发票过程中产生诸多不便:一是纳税人要向税务机关申请领购多种发票,不方便纳税人使用,增加了纳税人经营成本;二是税务机关在发售、缴销验旧发票过程中,由于票种过多,降低了税务机关办税效率,延长了纳税人的办税时间;三是不便于公众辨别真伪,发票违法行为问题突出,严重影响公平竞争法制环境。清理、简并发票票种、统一发票式样,是税务机关坚持“以人为本”,落实为纳税人减负,适应经济发展, 提高办税效率,提高社会满意度,优化纳税服务的重要体现和措施。

2.本次发票调整坚持什么基本原则?

答:本次发票调整工作,坚持以下基本原则:

一是精简票种,统一式样。通过科学设置票种和设计式样,将现有票种大幅度精简、压缩、合并;根据发票纸张的通用尺寸,合理设计若干标准规格的式样。

二是强化机打,压缩手工。积极推广、扩大机打票使用范围,推广税控收款机和使用开票软件同步实施,限制和压缩手工票使用范围,取消企业纳税人手工开具发票。

三是简化票面,方便适用。简化和统一票面印制要求,最大限度地提高发票的通用性和适用性,满足不同纳税人的开具需求。

3.北京市国家税务局如何实施简并票种统一式样方案?

答:根据总局实施方案的要求,总局设定的全国统一的《增值税普通发票》、《机动车销售统一发票》、《二手车销售统一发票》继续使用。

北京市国税系统现行的《北京市工业企业专用发票》、《北京市商业企业专用发票》、《北京市免税农产品收购凭证》、《北京市废旧物资收购凭证》、《北京市粮食销售统一发票》、《北京市粮食收购统一发票》、《北京市汽车维修业专用发票》、《北京市修理、修配业专用发票》、《北京市工商企业出口专用发票》和《北京市商业零售发票》、《北京市集贸市场专用发票》、《税务机关代开统一发票》等普通发票全部取消。

统一设置《北京市国家税务局通用机打发票》和《北京市国家税务局通用手工发票》。不设置通用定额发票。

4.北京市国家税务局通用发票的最高开票额度是如何设置的?

答:《北京市国家税务局通用机打发票》按照使用税控收款机和开票软件的不同形式分别设置最高开票额度。使用税控收款机的最高开票额度设置,依照《国家税务总局关于印发〈税控收款机管理系统业务操作规程〉的通知》(国税发〔2005〕126号)的规定执行;使用开票软件的最高开票额度按照“行业分类”设置,工业、修理修配业、商业的最高开票额度设置为千元版、万元版、十万元版,收购业增设百万元版。

《北京市国家税务局通用手工发票》,为千元版和百元版两种版式。

纳税人适用的最高开票额度,需要经主管税务机关进行发票票种核定,使用《北京市国家税务局通用机打发票》的,由主管税务机关通过系统授权。

5.《北京市国家税务局通用机打发票》适用于什么范围?

答:《北京市国家税务局通用机打发票》适用于以下范围:

一是适用于开具各种普通发票的企业小规模纳税人,包括有条件的个体工商户;

二是适用于增值税一般纳税人中未选择使用防伪税控“一机多票”系统开具《增值税普通发票》的商业零售企业和经销水、电、气、暖的企业;增值税一般纳税人中的收购企业;

三是适用于使用税控收款机开具发票的纳税人(现行卷式《北京市商业零售发票》调整为《北京市国家税务局通用机打发票》);

四是适用于税务机关为纳税人代开普通发票;

五是适用于税务机关委托为集贸市场内商户开具发票的集贸市场主办方。

6.《北京市国家税务局通用机打发票》的样式是如何规定的?

答:企业纳税人领购使用的《北京市国家税务局通用机打发票》,包括平推式和卷式两种发票,均为一式两联,即发票联、记账联。

平推式《北京市国家税务局通用机打发票》适用于使用开票软件开具。确定统一规格为190mm×101.6mm。除“开票日期”、“行业分类”两个项目单独印制列示外,票面为镂空设计。全部内容需要通过打印软件进行控制和打印。

卷式《北京市国家税务局通用机打发票》适用于使用税控收款机开具。确定统一规格为76mm×152mm。票面样式按照《国家税务总局关于税控发票印制使用管理有关问题的通知》(国税发[2005]65号)的规定保持不变。

7.如何开具《北京市国家税务局通用机打发票》?

答:纳税人使用税务机关免费发放的开票软件或者使用税控收款机开具《北京市国家税务局通用机打发票》。

使用开票软件开具发票,一是系统能够自动生成“开票日期”、“收款单位名称”、“收款单位税号”以及税务机关授权的“行业分类”(行业分类包括工业、修理修配业、商业、收购业等);二是录入“付款单位”信息,付款方为单位的,录入付款单位的全称;付款方为个人的,录入“个人”字样;三是录入“开票人”;四是按照行业分类录入项目内容:工业、商业企业录入“商品名称”、“计量单位”、“数量”、“单价”,修理修配企业录入“经营项目”(为修理费),修理企业销售零配件,录入“商品名称”、“计量单位”、“数量”、“单价”,收购企业录入收购的农产品、粮食、废旧物资的“商品名称”、“计量单位”、“数量”、“单价”,录入“金额”、“合计人民币(大写)”。

8.《北京市国家税务局通用手工发票》适用于什么范围?

答:《北京市国家税务局通用手工发票》只适用于个体工商户。通用手工票作为过渡性措施,个体工商户使用两年,2012年1月1日起,停止使用。

9.《北京市国家税务局通用手工发票》的样式是如何规定的?

答:《北京市国家税务局通用手工发票》为订本式发票,每本发票为25份;一式三联,即存根联、发票联、记账联;确定统一规格为190mm×105mm。

《北京市国家税务局通用手工发票》按照总局规定的全国统一样式设置,票面包括“付款单位”、开票日期“年月日”、“项目内容”、“金额”、“合计人民币(大写)”、“收款单位名称”、“开票人”、“收款单位税号”等项目内容。

10.如何开具《北京市国家税务局通用手工发票》?

答:纳税人必须按照《北京市国家税务局通用手工发票》规定的内容一次性填开全部项目。

其中:“付款单位”付款方为单位的,填写付款单位的全称;付款方为个人的,填写“个人”字样。

“收款单位名称”填写收款单位全称;“收款单位税号”填写税务登记证件的纳税人识别号。纳税人可以加盖预先刻制的“收款单位名称”、“收款单位税号”戳记。

“项目内容”栏目,工业企业、商业企业经销产品和商品填写销售商品名称、计量单位、数量、单价;加工企业填写“加工费”;修理修配企业填写“修理费”;修理企业销售零配件,填写销售商品名称、计量单位、数量、单价;收购企业填写收购的免税农产品、废旧物资的名称、计量单位、数量、单价。

11.简并票种统一式样后,何种纳税人可以申请印制印有单位名称的发票?

答:按照规定纳税人使用发票量较大、《北京市国家税务局通用机打发票》的联次等样式不能满足业务需要的,可以向主管税务机关申请印制印有单位名称的发票。

使用增值税防伪税控“一机多票”系统的增值税一般纳税人不得再印制使用印有本单位名称的发票。增值税一般纳税人中的商业零售企业和经销水、电、气、暖的企业可以向主管税务机关申请自行印制印有单位名称的发票。

12.印有单位名称的发票采用何种规格和样式?

答:印有单位名称的发票采用平推式和卷式两类机打发票,采用平推式发票的,可以在210mm×297mm;241 mm×177.8 mm;210 mm×139.7 mm;190 mm×101.6 mm等4种规格中自行选择一种;采用卷式发票的,可以在宽度57mm、76 mm、82 mm和长度127mm、152 mm、177 mm中自行组合确定规格。

平推式发票在发票票头左侧加印单位名称,卷式发票在发票票头下方加印单位名称。冠名发票使用的单位名称必须与工商营业执照的单位名称一致。

冠名发票必须包括“开票日期”、“付款单位”、“商品名称或经营项目”、“计量单位”、“数量”、“单价”、“金额”、“合计人民币(大写)”、“开票人”、“收款单位税号”等基本项目内容。

用票单位可以根据经营业务需要增设有关项目,除“开票日期”项目外,基本项目内容和自行增设的项目均在发票镂空处自行设计打印位置。

用票单位的冠名发票,基本联次为一式两联,使用中文印刷,根据经营业务需要,可以增加发票联次,可以同时使用中英文两种文字印刷。

13.印有单位名称的发票怎样开具?

答:简并票种统一式样后,纳税人必须使用计算机开具印有单位名称的发票。用票单位应根据通用发票打印要求,修改自行研发的打印软件。

14.简并票种统一式样后,发票将采用何种防伪措施?

答:简并票种、统一样式后,北京市国家税务局将继续使用无碳纸印制发票,并对新版发票设置统一的公众防伪措施,具体包括:一是发票的“发票号码”和“发票代码”是喷码图案,通过放大镜观看呈现为颗粒状数字;二是发票联有温变油墨印刷图案,图案常温下为红色,用手指按压图案加温后,图案颜色变浅,回到常温后图案变回红色;三是划线显色鉴别,在发票背面用指甲划线显紫红色线条。原发票监制章和发票号码使用的统一红色荧光防伪油墨于2010年1月1日停止使用。纳税人可以通过北京市国家税务局对外宣传网站发票真伪查询系统查询发票的真伪。北京市国家税务局将在新版发票每份发票背面印明公众防伪措施、识别和查询方式,向社会公布,供公众使用。

15.新旧版发票如何过渡衔接?

答:按照国家税务总局的规定,自2011年1月1日起,全国统一使用新版发票,旧版发票全部停止使用。北京市国家税务局将于2010年上半年分步、陆续实施发票的换版工作,为避免纳税人造成浪费,请纳税人在2010年领购旧版发票时,根据实际业务需要量适当领购。新旧版发票在2010年度内,可以同时使用。

16.简并票种统一式样后,纳税人可以领购何种发票?

发票种类

联次用途

适用范围

增值税专用发票

三联:发票联、抵扣联、记账联

六联:发票联、抵扣联、记账联、副联

适用于增值税一般纳税人

增值税普通发票

二联:发票联、记账联

五联:发票联、记账联、副联

适用于增值税一般纳税人

机动车销售统一发票

六联:发票联、抵扣联、报税联、注册登记联、记账联、存根联

适用于从事机动车零售业务的纳税人

二手车销售统一发票

五联:发票联、转移登记联(公安车辆管理部门留存)、出入库联、记账联、存根联

适用于从事经销二手汽车的二手车交易市场经营者、经销企业和拍卖企业

北京市国家税务局通用机打发票

二联:发票联、记账联

适用于开具各种普通发票的企业小规模纳税人;有条件的个体工商户;未使用防伪税控“一机多票”系统开具《增值税普通发票》的增值税一般纳税人商业零售企业;增值税一般纳税人中经销水、电、气、暖的企业和收购企业;使用税控收款机的企业

北京市国家税务局通用手工发票

三联:发票联、抵扣联、记账联

适用于个体工商户

17.北京市国家税务局实施机打发票、取消手工版发票的计划安排和具体办法是怎样的?

答:北京市国家税务局实施机打发票、取消手工版发票按照纳税人的类型分类进行处理。2011年上半年,商业小规模纳税人实施机打发票、取消手工版发票;2011年年底前,取消个体工商户的手工版发票,实施机打发票。

企业纳税人按照增值税一般纳税人和小规模纳税人分类进行处理。

增值税一般纳税人使用防伪税控系统开具《增值税

北京市国家税务局普通发票简并票种统一式样宣传提纲

根据《国家税务总局关于印发〈全国普通发票简并票种统一式样工作实施方案〉的通知》(国税发[2009]142号)的规定,2010年,北京市国家税务局将对本市国税系统现行的普通发票实行简并票种统一式样,为了让广大纳税人全面了解和掌握调整的内容和发票的具体使用方法,特制定本宣传提纲。

1.为什么要简并票种统一式样?

答:现行的普通发票种类繁多、式样各异、规格不一、防伪措施各不相同,导致纳税人在使用发票过程中产生诸多不便:一是纳税人要向税务机关申请领购多种发票,不方便纳税人使用,增加了纳税人经营成本;二是税务机关在发售、缴销验旧发票过程中,由于票种过多,降低了税务机关办税效率,延长了纳税人的办税时间;三是不便于公众辨别真伪,发票违法行为问题突出,严重影响公平竞争法制环境。清理、简并发票票种、统一发票式样,是税务机关坚持“以人为本”,落实为纳税人减负,适应经济发展, 提高办税效率,提高社会满意度,优化纳税服务的重要体现和措施。

2.本次发票调整坚持什么基本原则?

答:本次发票调整工作,坚持以下基本原则:

一是精简票种,统一式样。通过科学设置票种和设计式样,将现有票种大幅度精简、压缩、合并;根据发票纸张的通用尺寸,合理设计若干标准规格的式样。

二是强化机打,压缩手工。积极推广、扩大机打票使用范围,推广税控收款机和使用开票软件同步实施,限制和压缩手工票使用范围,取消企业纳税人手工开具发票。

三是简化票面,方便适用。简化和统一票面印制要求,最大限度地提高发票的通用性和适用性,满足不同纳税人的开具需求。

3.北京市国家税务局如何实施简并票种统一式样方案?

答:根据总局实施方案的要求,总局设定的全国统一的《增值税普通发票》、《机动车销售统一发票》、《二手车销售统一发票》继续使用。

北京市国税系统现行的《北京市工业企业专用发票》、《北京市商业企业专用发票》、《北京市免税农产品收购凭证》、《北京市废旧物资收购凭证》、《北京市粮食销售统一发票》、《北京市粮食收购统一发票》、《北京市汽车维修业专用发票》、《北京市修理、修配业专用发票》、《北京市工商企业出口专用发票》和《北京市商业零售发票》、《北京市集贸市场专用发票》、《税务机关代开统一发票》等普通发票全部取消。

统一设置《北京市国家税务局通用机打发票》和《北京市国家税务局通用手工发票》。不设置通用定额发票。

4.北京市国家税务局通用发票的最高开票额度是如何设置的?

答:《北京市国家税务局通用机打发票》按照使用税控收款机和开票软件的不同形式分别设置最高开票额度。使用税控收款机的最高开票额度设置,依照《国家税务总局关于印发〈税控收款机管理系统业务操作规程〉的通知》(国税发〔2005〕126号)的规定执行;使用开票软件的最高开票额度按照“行业分类”设置,工业、修理修配业、商业的最高开票额度设置为千元版、万元版、十万元版,收购业增设百万元版。

《北京市国家税务局通用手工发票》,为千元版和百元版两种版式。

纳税人适用的最高开票额度,需要经主管税务机关进行发票票种核定,使用《北京市国家税务局通用机打发票》的,由主管税务机关通过系统授权。

5.《北京市国家税务局通用机打发票》适用于什么范围?

答:《北京市国家税务局通用机打发票》适用于以下范围:

一是适用于开具各种普通发票的企业小规模纳税人,包括有条件的个体工商户;

二是适用于增值税一般纳税人中未选择使用防伪税控“一机多票”系统开具《增值税普通发票》的商业零售企业和经销水、电、气、暖的企业;增值税一般纳税人中的收购企业;

三是适用于使用税控收款机开具发票的纳税人(现行卷式《北京市商业零售发票》调整为《北京市国家税务局通用机打发票》);

四是适用于税务机关为纳税人代开普通发票;

五是适用于税务机关委托为集贸市场内商户开具发票的集贸市场主办方。

6.《北京市国家税务局通用机打发票》的样式是如何规定的?

答:企业纳税人领购使用的《北京市国家税务局通用机打发票》,包括平推式和卷式两种发票,均为一式两联,即发票联、记账联。

平推式《北京市国家税务局通用机打发票》适用于使用开票软件开具。确定统一规格为190mm×101.6mm。除“开票日期”、“行业分类”两个项目单独印制列示外,票面为镂空设计。全部内容需要通过打印软件进行控制和打印。

卷式《北京市国家税务局通用机打发票》适用于使用税控收款机开具。确定统一规格为76mm×152mm。票面样式按照《国家税务总局关于税控发票印制使用管理有关问题的通知》(国税发[2005]65号)的规定保持不变。

7.如何开具《北京市国家税务局通用机打发票》?

答:纳税人使用税务机关免费发放的开票软件或者使用税控收款机开具《北京市国家税务局通用机打发票》。

使用开票软件开具发票,一是系统能够自动生成“开票日期”、“收款单位名称”、“收款单位税号”以及税务机关授权的“行业分类”(行业分类包括工业、修理修配业、商业、收购业等);二是录入“付款单位”信息,付款方为单位的,录入付款单位的全称;付款方为个人的,录入“个人”字样;三是录入“开票人”;四是按照行业分类录入项目内容:工业、商业企业录入“商品名称”、“计量单位”、“数量”、“单价”,修理修配企业录入“经营项目”(为修理费),修理企业销售零配件,录入“商品名称”、“计量单位”、“数量”、“单价”,收购企业录入收购的农产品、粮食、废旧物资的“商品名称”、“计量单位”、“数量”、“单价”,录入“金额”、“合计人民币(大写)”。

8.《北京市国家税务局通用手工发票》适用于什么范围?

答:《北京市国家税务局通用手工发票》只适用于个体工商户。通用手工票作为过渡性措施,个体工商户使用两年,2012年1月1日起,停止使用。

9.《北京市国家税务局通用手工发票》的样式是如何规定的?

答:《北京市国家税务局通用手工发票》为订本式发票,每本发票为25份;一式三联,即存根联、发票联、记账联;确定统一规格为190mm×105mm。

《北京市国家税务局通用手工发票》按照总局规定的全国统一样式设置,票面包括“付款单位”、开票日期“年月日”、“项目内容”、“金额”、“合计人民币(大写)”、“收款单位名称”、“开票人”、“收款单位税号”等项目内容。

10.如何开具《北京市国家税务局通用手工发票》?

答:纳税人必须按照《北京市国家税务局通用手工发票》规定的内容一次性填开全部项目。

其中:“付款单位”付款方为单位的,填写付款单位的全称;付款方为个人的,填写“个人”字样。

“收款单位名称”填写收款单位全称;“收款单位税号”填写税务登记证件的纳税人识别号。纳税人可以加盖预先刻制的“收款单位名称”、“收款单位税号”戳记。

“项目内容”栏目,工业企业、商业企业经销产品和商品填写销售商品名称、计量单位、数量、单价;加工企业填写“加工费”;修理修配企业填写“修理费”;修理企业销售零配件,填写销售商品名称、计量单位、数量、单价;收购企业填写收购的免税农产品、废旧物资的名称、计量单位、数量、单价。

11.简并票种统一式样后,何种纳税人可以申请印制印有单位名称的发票?

答:按照规定纳税人使用发票量较大、《北京市国家税务局通用机打发票》的联次等样式不能满足业务需要的,可以向主管税务机关申请印制印有单位名称的发票。

使用增值税防伪税控“一机多票”系统的增值税一般纳税人不得再印制使用印有本单位名称的发票。增值税一般纳税人中的商业零售企业和经销水、电、气、暖的企业可以向主管税务机关申请自行印制印有单位名称的发票。

12.印有单位名称的发票采用何种规格和样式?

答:印有单位名称的发票采用平推式和卷式两类机打发票,采用平推式发票的,可以在210mm×297mm;241 mm×177.8 mm;210 mm×139.7 mm;190 mm×101.6 mm等4种规格中自行选择一种;采用卷式发票的,可以在宽度57mm、76 mm、82 mm和长度127mm、152 mm、177 mm中自行组合确定规格。

平推式发票在发票票头左侧加印单位名称,卷式发票在发票票头下方加印单位名称。冠名发票使用的单位名称必须与工商营业执照的单位名称一致。

冠名发票必须包括“开票日期”、“付款单位”、“商品名称或经营项目”、“计量单位”、“数量”、“单价”、“金额”、“合计人民币(大写)”、“开票人”、“收款单位税号”等基本项目内容。

用票单位可以根据经营业务需要增设有关项目,除“开票日期”项目外,基本项目内容和自行增设的项目均在发票镂空处自行设计打印位置。

用票单位的冠名发票,基本联次为一式两联,使用中文印刷,根据经营业务需要,可以增加发票联次,可以同时使用中英文两种文字印刷。

13.印有单位名称的发票怎样开具?

答:简并票种统一式样后,纳税人必须使用计算机开具印有单位名称的发票。用票单位应根据通用发票打印要求,修改自行研发的打印软件。

14.简并票种统一式样后,发票将采用何种防伪措施?

答:简并票种、统一样式后,北京市国家税务局将继续使用无碳纸印制发票,并对新版发票设置统一的公众防伪措施,具体包括:一是发票的“发票号码”和“发票代码”是喷码图案,通过放大镜观看呈现为颗粒状数字;二是发票联有温变油墨印刷图案,图案常温下为红色,用手指按压图案加温后,图案颜色变浅,回到常温后图案变回红色;三是划线显色鉴别,在发票背面用指甲划线显紫红色线条。原发票监制章和发票号码使用的统一红色荧光防伪油墨于2010年1月1日停止使用。纳税人可以通过北京市国家税务局对外宣传网站发票真伪查询系统查询发票的真伪。北京市国家税务局将在新版发票每份发票背面印明公众防伪措施、识别和查询方式,向社会公布,供公众使用。

15.新旧版发票如何过渡衔接?

答:按照国家税务总局的规定,自2011年1月1日起,全国统一使用新版发票,旧版发票全部停止使用。北京市国家税务局将于2010年上半年分步、陆续实施发票的换版工作,为避免纳税人造成浪费,请纳税人在2010年领购旧版发票时,根据实际业务需要量适当领购。新旧版发票在2010年度内,可以同时使用。

16.简并票种统一式样后,纳税人可以领购何种发票?

发票种类

联次用途

适用范围

增值税专用发票

三联:发票联、抵扣联、记账联

六联:发票联、抵扣联、记账联、副联

适用于增值税一般纳税人

增值税普通发票

二联:发票联、记账联

五联:发票联、记账联、副联

适用于增值税一般纳税人

机动车销售统一发票

六联:发票联、抵扣联、报税联、注册登记联、记账联、存根联

适用于从事机动车零售业务的纳税人

二手车销售统一发票

五联:发票联、转移登记联(公安车辆管理部门留存)、出入库联、记账联、存根联

适用于从事经销二手汽车的二手车交易市场经营者、经销企业和拍卖企业

北京市国家税务局通用机打发票

二联:发票联、记账联

适用于开具各种普通发票的企业小规模纳税人;有条件的个体工商户;未使用防伪税控“一机多票”系统开具《增值税普通发票》的增值税一般纳税人商业零售企业;增值税一般纳税人中经销水、电、气、暖的企业和收购企业;使用税控收款机的企业

北京市国家税务局通用手工发票

三联:发票联、抵扣联、记账联

适用于个体工商户

17.北京市国家税务局实施机打发票、取消手工版发票的计划安排和具体办法是怎样的?

答:北京市国家税务局实施机打发票、取消手工版发票按照纳税人的类型分类进行处理。2011年上半年,商业小规模纳税人实施机打发票、取消手工版发票;2011年年底前,取消个体工商户的手工版发票,实施机打发票。

企业纳税人按照增值税一般纳税人和小规模纳税人分类进行处理。

增值税一般纳税人使用防伪税控系统开具《增值税专用发票》;使用防伪税控“一机多票”系统开具《增值税普通发票》;未选择使用防伪税控“一机多票”系统且使用印有单位名称发票的商业零售企业和经销水、电、气、暖的企业使用自行研发的开票软件开具冠名发票,也可以领购并使用自行研发的开票软件开具《北京市国家税务局通用机打发票》;收购企业使用税务机关的开票软件开具《北京市国家税务局通用机打发票》。

增值税小规模纳税人中的商业企业必须按照《国家税务总局、财政部、信息产业部、国家质量监督检验检疫总局关于推广应用税控收款机加强税源监控的通知》(国税发〔2004〕44号)规定使用税控收款机开具《北京市国家税务局通用机打发票》;其他行业的纳税人可以选择使用税控收款机或者税务机关的开票软件开具《北京市国家税务局通用机打发票》;对确实无条件采用开票软件开具发票的纳税人,可以申请由税务机关代开发票。

专用发票》;使用防伪税控“一机多票”系统开具《增值税普通发票》;未选择使用防伪税控“一机多票”系统且使用印有单位名称发票的商业零售企业和经销水、电、气、暖的企业使用自行研发的开票软件开具冠名发票,也可以领购并使用自行研发的开票软件开具《北京市国家税务局通用机打发票》;收购企业使用税务机关的开票软件开具《北京市国家税务局通用机打发票》。

增值税小规模纳税人中的商业企业必须按照《国家税务总局、财政部、信息产业部、国家质量监督检验检疫总局关于推广应用税控收款机加强税源监控的通知》(国税发〔2004〕44号)规定使用税控收款机开具《北京市国家税务局通用机打发票》;其他行业的纳税人可以选择使用税控收款机或者税务机关的开票软件开具《北京市国家税务局通用机打发票》;对确实无条件采用开票软件开具发票的纳税人,可以申请由税务机关代开发票。

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